核心提示：财政部办公厅发布《行政事业单位内部控制规范（修订征求意见稿）》，征求意见截止2026年10月31日；政府采购预算与计划、采购活动、验收、信息公开等主要环节须建立内部管理制度；需求制定与内部审核、采购文件编制与复核、合同签订与验收、验收与保管四组不相容岗位必须分离；严禁无预算、超预算采购；涉密采购项目不得采用公开招标方式；进口产品采购须组织专家论证并报批备案。
征求意见稿由财政部办公厅于近日发布，面向社会公开征求意见，反馈截止时间为2026年10月31日。这是现行《行政事业单位内部控制规范（试行）》施行以来的首次系统性修订，其中政府采购相关条款由过去的原则性表述，细化为覆盖采购全生命周期的岗位职责、流程控制与记录控制要求，被业内视为对政府采购专项整治中反复暴露的"内控失效"问题作出的制度回应。
在组织架构层面，征求意见稿要求单位建立健全覆盖政府采购预算与计划、采购活动、验收、信息公开等主要环节的内部管理制度，明确相关岗位的职责权限。其中最具操作性的要求是"四组不相容岗位相互分离"——政府采购需求制定与内部审核分离，采购文件编制与复核分离，合同签订与验收分离，验收与保管分离。这意味着，此前普遍存在的"一人包办需求、文件、验收"的做法将失去合规空间。同时，单位须对政府采购活动实施归口管理，建立采购、资产管理、财会、内部监督等部门相互协调、相互制约的机制，并对政府采购申请进行内部审核。
在预算与执行控制上，征求意见稿明确要求根据实际需求和相关标准编制采购预算，按照预算批复情况合理安排采购计划，严禁无预算、超预算采购；对采购进口产品、变更采购方式等事项须加强内部审核并严格履行审批手续。在验收环节，要求依据采购合同规定的技术、服务、安全标准组织对供应商履约情况进行验收并出具验收书，列明各项标准的验收情况及项目总体评价，由验收双方共同签署。在特殊事项上，明确涉密采购项目不得采用公开招标方式，须与供应商、集中采购机构、评审专家签订保密协议或在合同中设定保密条款；采购进口产品涉及核心数据、敏感信息的，还应当进行网络安全审查和数据安全评估。
对采购人和代理机构而言，这一轮的实质变化在于责任落点前移：过去内控检查多是"事后查台账"，修订后则要求"事中留痕、岗位隔离"，验收书、会商记录、审批手续等过程材料将成为监督检查的直接依据。结合2026年政府采购领域"四类"违法违规行为专项整治的推进节奏，内控不健全很可能从"管理瑕疵"升级为被认定为违规的直接证据。建议各单位在征求意见截止前完成三项动作：一是对照四组不相容岗位，梳理本单位政府采购岗位设置并出具书面岗位分离方案，人员确实不足的应通过购买服务或委托代理机构补齐；二是清理在建项目预算与采购计划的匹配情况，对超预算采购项目提前会商纠偏；三是把验收书格式、签字主体、归档时限固化进内部制度，避免验收环节继续"重程序、轻实质"。
适用主体：国家机关、事业单位、团体组织、政府采购代理机构、集中采购机构、单位内部审计与财务部门
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